Použití soukromého vozidla zaměstnanceArchiv
25.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákoník práce (ZP) rozeznává v § 157 ZP dva případy použití silničního motorového vozidla, s výjimkou vozidla poskytnutého zaměstnavatelem, k pracovní cestě zaměstnance. Jde o následující…
Použití osobního automobilu podnikatele na pracovní cestuArchiv
24.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při použití automobilu zahrnutého do obchodního majetku nebo pořizovaného na finanční leasing, v případě najatého automobilu, resp. v případě automobilu užívaného na základě smlouvy o výpůjčce uzavřené s věřitelem na dobu zajištění dluhu převodem vlastnického…
Daňové řešení cestovních náhradArchiv
23.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 6 odst. 7 písm. a) ZDP se za příjmy ze závislé činnosti nepovažují a předmětem daně nejsou náhrady cestovních výdajů poskytované v souvislosti s výkonem činnosti, ze které plyne příjem ze závislé činnosti, do výše stanovené nebo umožněné zákoníkem…
Cestovní náhrady při zahraničních pracovních cestáchArchiv
22.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při zahraniční pracovní cestě příslušejí zaměstnanci v souladu s § 166 ZP následující náhrady:
Cestovní náhrady při tuzemských pracovních cestáchArchiv
21.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanci vyslanému na pracovní cestu je zaměstnavatel v souladu s § 156 ZP povinen poskytnout následující náhrady:
Daňové řešení stravování zaměstnanceGarance
18.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současnosti mohou zaměstnavatelé poskytovat svým zaměstnancům daňově zvýhodněné stravování ve třech formách:
Bezúplatná plnění (dary) jako odpočet od základu daněGarance
13.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro poplatníky daně z příjmů fyzických i právnických osob umožňuje zákon o daních z příjmů odpočet hodnoty bezúplatných plnění (darů) od základu daně z příjmů při splnění určitých zákonem stanovených podmínek. Za bezúplatná plnění, jejichž hodnotu lze odečíst…
Příklady daňového řešení poskytnutí vozidla zaměstnanciGarance
12.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manažer má od společnosti s r. o. bezplatně poskytnuté služební vozidlo k používání pro služební i soukromé účely od roku 2020. Vstupní cena automobilu činí 720 000 Kč, jedná se o běžné, nikoliv nízkoemisní vozidlo. V době od 5. 10. 2022 do 5. 12. 2022 je…
Slevy na dani u poplatníkaGarance
12.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Každý poplatník daně z příjmů fyzických osob může uplatnit za zdaňovací období slevy na dani, specifikované v § 35ba odst. 1 ZDP, v následující výši:
Vstupní cena vozidla pro stanovení nepeněžního příjmu zaměstnanceGarance
11.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vstupní cenou vozidla pro účely stanovení nepeněžního příjmu zaměstnance se rozumí vstupní cena uvedená v ustanovení § 29 ZDP. Je nutno postupovat následovně:
Daňové řešení na straně zaměstnavateleGarance
11.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Postupem zaměstnavatele z hlediska možného uplatnění nákladů na provoz služebního vozidla poskytnutého k bezplatnému využívání zaměstnancem i pro soukromé účely se zabývá bod 26 pokynu GFŘ č. D-22 k § 24 odst. 2…
Výčet osob, které mohou využít manažerské vozidloGarance
10.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Možnosti bezplatného využívání poskytnutého služebního motorového vozidla i pro soukromé účely mohou využít fyzické osoby, které mají příjmy ze závislé činnosti podle § 6 ZDP a jsou považovány podle ustanovení § 6 odst. 2 ZDP za zaměstnance. Půjde o…
Uplatnění mimořádných odpisůGarance
10.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 609/2020 Sb. byla dle § 30a ZDP opětovně zavedena možnost uplatnění tak zvaných mimořádných odpisů, a to pro hmotný majetek zařazený v první a druhé odpisové skupině, pokud byl tento hmotný majetek pořízen v období od 1. ledna 2020 do 31. prosince…
Manažerské vozidloGarance
10.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K častým zaměstnaneckým benefitům patří bezplatné poskytnutí služebního motorového vozidla zaměstnanci k používání pro služební i soukromé účely. Vzhledem k tomu, že ve většině případů jde o vozidlo poskytnuté pracovníkům ve střední až nejvyšší vedoucí…
Daňové řešení poskytnutí vozidla na straně zaměstnanceGarance
10.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové řešení na straně zaměstnance vyplývá z ustanovení § 6 odst. 6 ZDP. Zákonem č. 142/2022 Sb. došlo s účinností od 1. 7. 2022 k novelizaci § 6 odst. 6 ZDP v souvislosti s poskytováním nízkoemisních motorových vozidel. Z nového znění tohoto ustanovení…
Aktuální rizika spojená s nerespektováním povinností zapisovat údaje o provedených očkováních do elektronického očkovacího průkazuGarance
24.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Povinnost zapisovat údaje o provedených očkováních do elektronického očkovacího průkazu vzbuzuje již od svého uzákonění poměrně bouřlivé reakce ze stran lékařů i odborné…
Novela vyhlášky o činnostech zdravotnických pracovníkůGarance
19.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 1. července 2022 nabyla účinnosti vyhláška Ministerstva zdravotnictví ČR č. 158/2022 Sb., kterou se mění vyhláška č. 55/2011 Sb., o činnostech zdravotnických pracovníků a jiných odborných pracovníků, ve znění pozdějších předpisů (dále jen…
Média pro zálohování a archivaci datGarance
1.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V této části jsou shrnuty informace o možnostech médií pro zálohování s ohledem spíše na jednotlivého uživatele. Ceny jsou uváděny ilustrativní, podle kvality média nebo podle materiálu se mohou velmi lišit, navíc cena může kolísat nahoru i dolů, nejen trvale…
Úmrtí lékařeGarance
8.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dědickým právem se zabývá § 1475 až § 1720 NOZ. Dědické právo je právo na pozůstalost nebo na poměrný podíl z ní. Dědí se na základě dědické smlouvy, ze závěti nebo ze zákona, přičemž tyto důvody mohou působit i vedle sebe. Dědické právo vzniká smrtí…
Ukončení soukromé lékařské praxe a vyměřovací základ pojistnéhoGarance
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle znění § 3a odst. 1 zákona č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění, je stanoveno, že vyměřovacím základem osoby samostatně výdělečně činné je 50 % daňového základu; daňovým základem se pro účely tohoto zákona rozumí dílčí základ daně z…
Přerušení lékařské praxeGarance
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stejným způsobem, jak je uvedeno pro poplatníky, kteří ukončí svou činnost, ze které plynou příjmy ze samostatné činnosti zdaňované dle § 7 ZDP, nebo ukončí nájem (zdaňovaný dle § 9 ZDP), postupují i poplatníci daně z příjmů fyzických osob, kteří v průběhu…
Ukončení soukromé lékařské praxeGarance
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Důvody ukončení soukromé lékařské praxe mohou být různé, buď lékař odchází do starobního důchodu a nechce již dále podnikat, nebo je dlouhodobě nemocen a nemoc mu brání v podnikání, popř. má jiné rodinné či ekonomické důvody pro ukončení podnikání, resp.…
Přehled daňového řešení vybraných zaměstnaneckých benefitůGarance
4.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přehled vybraných nepeněžních a peněžních plnění zaměstnavatele s uvedením jejich osvobození či zdanění u zaměstnance
Poskytování zaměstnaneckých benefitů z hlediska zákona o daních z příjmůGarance
3.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytování zaměstnaneckých benefitů z hlediska pojistného na sociální zabezpečení a na zdravotní pojištěníGarance
3.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vyměřovacím základem zaměstnance pro pojistné na důchodové pojištění a pojistné na veřejné zdravotní pojištění je úhrn příjmů ze závislé činnosti, které jsou (nebo by byly, pokud by podléhaly zdanění v ČR) předmětem daně z příjmů fyzických osob podle zákona o…
Příklady poskytování zaměstnaneckých benefitůGarance
3.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujících příkladech uvedeme některé další případy poskytování zaměstnaneckých benefitů a jejich daňové řešení u zaměstnance a u zaměstnavatele.
Poskytování zaměstnaneckých benefitů z hlediska zákoníku práceGarance
3.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákoník práce, založený na filozofii „co není zakázáno, je dovoleno”, umožňuje zaměstnavateli poskytovat nadlimitní plnění zaměstnancům a různá plnění ve formě zaměstnaneckých…
Zdroje pro poskytování benefitůGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanecké benefity může zaměstnavatel poskytovat z různých zdrojů:
Zaměstnanecké benefity versus naturální mzdaGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V § 109 odst. 2 ZP se uvádí, že mzda je peněžité plnění a plnění peněžité hodnoty (naturální mzda) poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci za práci. Naturální mzdu lze poskytovat za podmínek uvedených v § 119 ZP. Jako naturální mzda mohou být poskytovány…
Srovnání benefitu a zvýšení mzdyGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Správně zvolené zaměstnanecké benefity mohou být jak u zaměstnance, tak u zaměstnavatele výhodnější než vlastní zvýšení mzdy o stejnou částku. Uvedeme si to na příkladu, kdy ve variantě A zaměstnavatel (právnická osoba) zaměstnanci vyplatí mimořádnou odměnu ve…
Benefity a jejich zdaněníGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Směrování zaměstnaneckých benefitůGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přehled hlavních benefitůGarance
1.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanecké benefityGarance
1.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytování různých zaměstnaneckých benefitů ve formě peněžitých a nepeněžitých plnění zaměstnancům je nezbytným nástrojem v oblasti řízení lidských zdrojů. Správně zvolený systém zaměstnaneckých výhod spolu s optimálně zvoleným systémem odměňování zaměstnanců…
123/2022 Sb., Vyhláška o bezpečnosti a ochraně zdraví při práci a bezpečnosti provozu vyhrazených elektrických zařízení při hornické činnosti, činnosti prováděné hornickým způsobem a při nakládání s výbušninamiGarance
25.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Bezpečnost informačního systému: hrozby, rizika, útoky a havarijní plánGarance
17.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Informační technologie hrají v dnešní společnosti stále větší roli, urychlují pokrok a usnadňují práci jednotlivým uživatelům informačních systémů. Avšak právě dnešní informační trendy a nejnovější technologie v oblasti výpočetní techniky a elektronické…
Neplacené volno a neomluvená absence ve zdravotním pojištěníGarance
20.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V oblasti neplaceného volna (a také neomluvené absence) došlo ve zdravotním pojištění k zásadní změně k datu 1. 1. 2015, kdy byly novelizovány zákony č. 592/1992 Sb. a 48/1997 Sb. v ustanoveních řešících tuto problematiku. V této souvislosti lze konstatovat,…
OSVČ a opravný Přehled ve zdravotním pojištěníGarance
19.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Do konce roku 2021 byly ve výčtu osob samostatně výdělečně činných uvedeny v ustanovení § 5 písm. b) zákona č. 48/1997 Sb. například osoby podnikající v zemědělství nebo společníci veřejných obchodních společností a komplementáři komanditních…
Nejčastější chyby zaměstnavatele ve zdravotním pojištěníGarance
14.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chybu může udělat každý. Pochybení je skutečným přínosem tehdy, pokud se chybující dostatečně poučí a konkrétní chybu již neopakuje. Je-li však člověk v oboru své působnosti dostatečně znalý, pak k omylům dochází spíše výjimečně. Důsledkem chyby při placení…
Specifické případy nástupu zaměstnance do zaměstnání a zdravotní pojištěníGarance
13.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdravotní pojišťovny svou kontrolní činností u zaměstnavatelů stále zjišťují spoustu nedostatků, kterých se tito plátci pojistného dopouštějí v souvislosti se zaměstnáváním zaměstnanců, a to i při nástupu zaměstnance do zaměstnání.…
Značení odpadů ze zdravotní a veterinární péčeGarance
5.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vyhláška č. 273/2021 Sb., ve svém § 72 odst. 2 písm. e) stanovuje povinnost označení odpadů ze zdravotní a veterinární péče časem vzniku odpadu, konkrétním oddělením, kde odpad vznikl, jménem osoby zodpovědné za nakládání a označení, údajem o hmotnosti odpadu a…
Aktuálně ke zdanění výdělečně činných důchodcůGarance
20.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řada občanů pobírajících starobní důchod má další příjmy z výdělečné činnosti. Může jít jednak o příjmy dosahované v rámci pracovněprávního vztahu (pracovní poměr, dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr), dále o příjmy ze samostatné činnosti, o příjmy z…
Další sankce podle daňového řáduGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 246 DŘ se fyzická osoba, která je vázána povinností mlčenlivosti za podmínek stanovených daňovým zákonem, dopustí přestupku tím, že tuto povinnost poruší; za tento přestupek lze uložit pokutu do výše 500 000 Kč. Povinností mlčenlivosti v daňovém řízení…
Úrok z posečkané částky daněGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na žádost daňového subjektu nebo z moci úřední může správce daně povolit posečkání úhrady daně, popřípadě rozložení její úhrady na splátky v následujících případech uvedených v § 156 odst. 1…
Úrok z prodlení za pozdní platbu daněGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společným ustanovením o úrocích je znění § 251a DŘ, z něhož vyplývá:
Penále za doměření daně správcem daněGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 251 DŘ vzniká daňovému subjektu povinnost uhradit penále z částky doměřené daně správcem daně tak, jak byla stanovena oproti poslední známé dani ve výši:
Sankce vyplývající z dodatečného daňového přiznáníGarance
10.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dodatečné daňové přiznání je součástí doměřovacího řízení. Přitom může být podáno dodatečné daňové přiznání na daň vyšší anebo na daň nižší, než je poslední známá daň. V daňovém řádu nalezneme podmínky pro podání dodatečného daňového přiznání v § 141…
Pokuta za neoznámení osvobozeného příjmuGarance
10.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V § 38v ZDP je stanovena povinnost oznámení o osvobozených příjmech fyzických osob správci daně. Pokud poplatník daně z příjmů fyzických osob obdrží příjem, který je od daně z příjmů fyzických osob osvobozen a je vyšší než 5 000 000 Kč, je povinen oznámit…
Pokuta za opožděné daňové přiznáníGarance
10.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové přiznání u daní vyměřovaných za zdaňovací období, které činí nejméně 12 měsíců, se podává podle § 136 odst. 1 DŘ nejpozději do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období. V § 136 odst. 2 DŘ se uvádí, že lhůta pro podání daňového přiznání podle odstavce 1…
Prominutí daně nebo příslušenství daněGarance
10.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prominutím daně a příslušenstvím daně se zabývá daňový řád v § 259 až § 260 DŘ ve znění zákona č. 283/2020 Sb. K prominutí daně i příslušenství daně může dojít od vzniku daňové povinnosti až do doby uplynutí lhůty pro placení daně, a to i poté, kdy došlo k její…
